| 各位嘉賓、網(wǎng)友，大家好！這里是常州市人民政府門戶網(wǎng)站“在線訪談”欄目。 2019-04-26 10:00:10 |
| 今天我們邀請(qǐng)到的是常州市武進(jìn)區(qū)常務(wù)副區(qū)長(zhǎng)陸秋明和武進(jìn)區(qū)稅務(wù)局副局長(zhǎng)陸玉學(xué)，兩位將圍繞2019年深化增值稅改革的相關(guān)政策與大家在線互動(dòng)交流。陸副區(qū)長(zhǎng)，陸副局長(zhǎng)，請(qǐng)跟廣大網(wǎng)民打個(gè)招呼吧！ 2019-04-26 10:00:56 |
| 大家好，我是常州市武進(jìn)區(qū)常務(wù)副區(qū)長(zhǎng)陸秋明。 2019-04-26 10:01:10 |
| 大家好，我是國(guó)家稅務(wù)總局常州市武進(jìn)區(qū)稅務(wù)局副局長(zhǎng)陸玉學(xué)。 2019-04-26 10:01:23 |
| 今天在線交流時(shí)間約為一個(gè)小時(shí)，歡迎廣大網(wǎng)友踴躍提問(wèn)。下面開始提問(wèn)！ 2019-04-26 10:01:59 |
| 領(lǐng)導(dǎo)你好，能否給我們介紹一下這次深化增值稅改革對(duì)于我們企業(yè)或者是普通老百姓有什么重大的意義嗎？ 2019-04-26 10:02:38 |
| 4月1日，作為今年減稅降費(fèi)“重頭戲”的深化增值稅改革正式落地。此次深化增值稅改革包括降稅率、擴(kuò)“抵扣”、退“留抵”等一攬子舉措。
首先，從降稅率來(lái)講，增值稅作為我國(guó)最大的間接稅來(lái)源，同時(shí)也是第一大稅種，增值稅減稅改革勢(shì)在必行。近年來(lái)我國(guó)持續(xù)向推進(jìn)降低增值稅率、減并稅率檔次、簡(jiǎn)化稅制方向邁進(jìn)。自2018年增值稅率由四檔降為三檔后，本次改革又將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的增值稅稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的增值稅稅率降至9%，勢(shì)必進(jìn)一步降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)主要行業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大。
其次，要說(shuō)一下擴(kuò)“抵扣”。增值稅作為一種僅就“增值額”征收的稅種，實(shí)際是對(duì)貨物和服務(wù)的最終消費(fèi)者課征的一種間接稅。在整個(gè)供應(yīng)鏈條中，每個(gè)環(huán)節(jié)的納稅人通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣機(jī)制，只繳納與其“增值額”對(duì)應(yīng)比例的稅款。擴(kuò)大可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額范圍，將降低納稅人的稅負(fù)水平。本次改革中，除了將購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣范圍，將取得不動(dòng)產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣外，還增加了一項(xiàng)加計(jì)抵減的稅收優(yōu)惠政策。
最后還增加了退“留抵”。留抵是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額時(shí)，當(dāng)期不納稅，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額留待下期繼續(xù)抵扣。這部分“留抵不退”的進(jìn)項(xiàng)稅額相當(dāng)于國(guó)家先期占用企業(yè)資金，無(wú)形中增加了企業(yè)負(fù)擔(dān)，特別是那些前期投資較大且短期內(nèi)無(wú)法投產(chǎn)的重資產(chǎn)企業(yè)。從增值稅原理看，只有允許留抵退稅，增值稅才能實(shí)現(xiàn)全鏈條的抵扣，真正實(shí)現(xiàn)增值稅的稅收中性這一特點(diǎn)。本次改革在2018年對(duì)部分行業(yè)實(shí)行一次性“留抵退稅”基礎(chǔ)上，將“留抵退稅”擴(kuò)大到全行業(yè)，納稅人只要符合條件，其新增留抵稅額可以按比例退還，這標(biāo)志著我國(guó)初步建立了制度性的期末“留抵退稅”制度，在完善增值稅制度、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等方面邁出了至關(guān)重要的一步。
總而言之，本次深化增值稅改革是在考慮財(cái)政可持續(xù)發(fā)展的前提下，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、“放水養(yǎng)魚”、激發(fā)市場(chǎng)活力、進(jìn)而增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁的重大舉措，也是完善增值稅稅制、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的重要改革，還是宏觀政策支持穩(wěn)增長(zhǎng)、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。
2019-04-26 10:12:23 |
| 現(xiàn)在購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸可以抵扣了，我想問(wèn)一下，除了增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票外，是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？只注明旅客姓名，未注明身份證件號(hào)碼的客票，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 2019-04-26 10:03:11 |
| 按照39號(hào)公告規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，未取得增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的，暫允許以注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。由于部分客票票面樣式不統(tǒng)一，票面記載旅客身份信息的內(nèi)容也不盡相同，實(shí)際操作中，只要是通過(guò)實(shí)名制購(gòu)票方式購(gòu)買，并注明旅客姓名或身份證件號(hào)碼的，就屬于按規(guī)定注明旅客身份信息的票證，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 2019-04-26 10:17:20 |
| 請(qǐng)問(wèn)公司如果有未抵減完的加計(jì)抵減額，能否申請(qǐng)留抵退稅？ 2019-04-26 10:08:01 |
| 不可以。加計(jì)抵減政策雖然屬于稅收優(yōu)惠，按照一般納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%進(jìn)行計(jì)提，用于抵減一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額。但是加計(jì)抵減額并不是納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額，不計(jì)入留抵稅額。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減，但是不能申請(qǐng)留抵退稅。 2019-04-26 10:20:03 |
| 今年以來(lái)，國(guó)家一直提倡減稅降費(fèi)，到底怎么減的？ 2019-04-26 10:13:43 |
| 稅收關(guān)系著國(guó)家的“錢袋子”，更關(guān)系著每個(gè)納稅人的“錢包”。每一項(xiàng)稅制改革都牽動(dòng)著人們的神經(jīng)。在剛剛公布的2019年的《政府工作報(bào)告》中，“實(shí)施更大規(guī)模的減稅”放在了重要突出的位置。
具體措施包括：1、普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。2、深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；3、保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。4、繼續(xù)執(zhí)行年初出臺(tái)的小微企業(yè)普惠性減稅政策。
2019-04-26 10:25:22 |
| 生活服務(wù)業(yè)納稅人同時(shí)兼營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品深加工，能否同時(shí)適用農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除以及加計(jì)抵減政策？ 2019-04-26 10:18:34 |
| 按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）的規(guī)定，提供生活服務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人，可以適用加計(jì)抵減政策。該納稅人如果同時(shí)兼營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品深加工業(yè)務(wù)，其購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，可按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并可同時(shí)適用加計(jì)抵減政策。 2019-04-26 10:29:57 |
| 增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有哪些種類？ 2019-04-26 10:23:08 |
| 增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。 2019-04-26 10:31:20 |
| 這次的增值稅改革對(duì)我們普通老百姓有什么影響嗎？我們能感受到什么好處呢？ 2019-04-26 10:26:58 |
| 當(dāng)前，中國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，消費(fèi)的增長(zhǎng)動(dòng)力有所減弱，影響百姓消費(fèi)的因素有兩個(gè)：一是消費(fèi)能力，二是消費(fèi)意愿。在收入一定的情況下，市場(chǎng)上商品價(jià)格的高低直接會(huì)影響老百姓的消費(fèi)能力。
我們?cè)谑袌?chǎng)上看到的商品和服務(wù)的價(jià)格，一般來(lái)說(shuō)都是含稅的。比如，車主給汽車加油的“油錢”里，就含有消費(fèi)稅；彩電、冰箱等商品中，也含有增值稅。只是由于稅款不單獨(dú)標(biāo)示出來(lái)，所以消費(fèi)者的感知沒(méi)有那么明顯。
增值稅稅率降了，商品價(jià)格中含的稅就減少了一塊，市場(chǎng)上商品的零售價(jià)就會(huì)降低。企業(yè)繳納增值稅，還要按增值稅稅款的一定比例繳納城建稅和教育費(fèi)附加，這部分稅費(fèi)也要計(jì)入商品和服務(wù)的價(jià)格，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。如果增值稅減稅了，這部分稅費(fèi)也會(huì)跟著減。商品價(jià)格降了，相當(dāng)于老百姓的收入提高了，消費(fèi)能力增強(qiáng)了，作為消費(fèi)者應(yīng)該能切實(shí)的感受的到降稅的好處。
2019-04-26 10:38:23 |
| 本次深化增值稅改革新出臺(tái)了增值稅加計(jì)抵減政策，其具體內(nèi)容是什么? 2019-04-26 10:30:45 |
| 符合條件的從事生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)一般納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，用于抵減應(yīng)納稅額。上述所稱的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。政策執(zhí)行期限是2019年4月1日至2021年12月31日。 2019-04-26 10:42:55 |
| 與2018年相比，這次留抵退稅還區(qū)分行業(yè)嗎？是否所有行業(yè)都可以申請(qǐng)留抵退稅？申請(qǐng)留抵退稅的條件是什么？ 2019-04-26 10:33:52 |
| 這次留抵退稅，是全面試行留抵退稅制度，不再區(qū)分行業(yè)，只要增值稅一般納稅人符合規(guī)定的條件，都可以申請(qǐng)退還增值稅增量留抵稅額。本次只對(duì)增量留抵稅額予以退稅，一方面是基于鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的考慮，另一方面是基于財(cái)政可承受能力的考慮，若一次性將存量和增量的留抵稅額全部退稅，財(cái)政短期內(nèi)不可承受。申請(qǐng)留抵退稅一共有五個(gè)條件。一是從2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；二是納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；三是申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開增值稅專用發(fā)票情形的；四是申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。 2019-04-26 10:48:55 |
| 申請(qǐng)留抵退稅的增值稅一般納稅人，若同時(shí)發(fā)生出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，應(yīng)如何申請(qǐng)退稅？ 2019-04-26 10:36:10 |
| 增值稅一般納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合留抵退稅規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額，也就是說(shuō)要按照“先免抵退稅，后留抵退稅”的原則進(jìn)行判斷；同時(shí)，適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。 2019-04-26 10:51:00 |
| 此次深化增值稅改革，出口退稅率做了哪些調(diào)整？ 2019-04-26 10:39:02 |
| 16%、10%兩檔增值稅稅率下調(diào)后，出口退稅率也做了相應(yīng)調(diào)整，即原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。除上述調(diào)整外，其他退稅率保持不變。 2019-04-26 10:54:25 |
| 此次深化增值稅改革中，增值稅期末留抵退稅涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加如何計(jì)算？ 2019-04-26 10:42:42 |
| 此次深化增值稅改革涉及增值稅期末留抵退稅也適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80號(hào)）規(guī)定，即對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。 2019-04-26 10:58:01 |
| 好了，我們今天的訪談就到這里了。今天的在線訪談得到了廣大網(wǎng)友的大力支持，感謝嘉賓們的精彩回答，感謝各位網(wǎng)友的熱情參與，還有個(gè)別網(wǎng)友的問(wèn)題沒(méi)有來(lái)得及回答，我們會(huì)在訪談結(jié)束后再給予回答，再見！ 2019-04-26 10:59:20 |