| 各位嘉賓、網(wǎng)友，大家下午好！歡迎參加本次常州市武進地稅局在線訪談活動。 2017-10-30 14:30:25 |
| 2016年武進獲批“全國首批雙創(chuàng)示范基地”，武進地稅著力優(yōu)化服務環(huán)境，努力提升雙創(chuàng)成效，大力宣傳創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策。今天，我們邀請到了武進地稅局的嘉賓就小微企業(yè)、研發(fā)費加計扣除、科技企業(yè)孵化器、失業(yè)人員和高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)、殘疾人創(chuàng)業(yè)就業(yè)等創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新方面的稅收優(yōu)惠政策進行解讀和交流，歡迎大家通過我們的平臺積極提問，下面請嘉賓先做一下自我介紹。 2017-10-30 14:35:56 |
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| 各位網(wǎng)友好，我是常州市武進地稅局稅政科科長卜佳。 2017-10-30 14:37:47 |
| 本次在線交流時間約為一小時，歡迎廣大網(wǎng)友踴躍提問！
2017-10-30 14:39:24 |
| “創(chuàng)新強區(qū)，實干富民”是武進區(qū)的發(fā)展主題，如何加大政策支持和服務力度，幫助企業(yè)加快科技創(chuàng)新步伐，能不能談一談地稅這方面的具體情況？ 2017-10-30 14:40:14 |
| 一、企業(yè)層面。稅率優(yōu)惠： 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。稅前扣除：條例第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。其中，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。所得減免：條例第九十條 企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。財稅〔2015〕116號：技術(shù)入股優(yōu)惠： 財稅[2016]101號 (一)企業(yè)或個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權(quán))的，企業(yè)或個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務機關(guān)備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。(二)企業(yè)或個人選擇適用上述任一項政策，均允許被投資企業(yè)按技術(shù)成果投資入股時的評估值入賬并在企業(yè)所得稅前攤銷扣除。二、個人層面?？萍计髽I(yè)股東股改分期納稅的優(yōu)惠：中小高新企業(yè)轉(zhuǎn)增股本財政部 國家稅務總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知 財稅〔2015〕116號：自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務機關(guān)備案。中小高新技術(shù)企業(yè)，是指注冊在中國境內(nèi)實行查賬征收的、經(jīng)認定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)?？萍既藛T股權(quán)獎勵分期納稅的優(yōu)惠： 自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務機關(guān)備案。 2017-10-30 14:55:15 |
| 我是武進高新區(qū)一家高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)部的科研人員，我們公司近期跟高校合作將一件專利技術(shù)成功實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)化，公司為了獎勵我們科研人員，給了一部分公司的股權(quán)作為獎勵，但是公司的財務通知我們要繳稅，而且繳稅金額還比較大，我們又沒有拿到現(xiàn)金，現(xiàn)在拿不出這么多錢來繳稅，很著急，請問地稅局對我們科技人員又沒有政策上的照顧??？ 2017-10-30 14:41:49 |
| 國家為了鼓勵科技人員科研創(chuàng)新，對獲得的獎勵是有分期繳稅的優(yōu)惠政策的，自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務機關(guān)備案。 2017-10-30 14:45:01 |
| 我兒子今年大學畢業(yè)，學的廣告設計專業(yè)，但是找不到工作，我們家里打算讓他開一個個體的廣告設計公司，我們也擔心生意不大，繳稅吃不消，不知道我們稅務局對我們兒子這樣的情況又沒有稅收的優(yōu)惠照顧？ 2017-10-30 14:46:34 |
| 國家對于從事個體等小規(guī)模經(jīng)營，稅收優(yōu)惠的力度還是很大的，從事個體戶，符合增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的， 在2017年12月31日前，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策；自2014年10月1日起，對采用定期定額征收個人所得稅的個體工商戶，月銷售額（營業(yè)額）在30000元以下（不含）的，暫不征收個人所得稅；按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。
2017-10-30 14:52:04 |
| 支持大眾創(chuàng)業(yè)一直以來是我們地稅部門服務民生的一項重要舉措， 關(guān)于這方面的稅收優(yōu)惠政策，請具體講一下？ 2017-10-30 14:56:45 |
| 下崗失業(yè)、高校畢業(yè)生自謀職業(yè)從事個體經(jīng)營：財稅〔2017〕49號：對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準，并報財政部和國家稅務總局備案。江蘇是每戶每年9600 元。本通知的執(zhí)行期限為2017年1月1日至2019年12月31日。本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策按照備案減免稅管理，納稅人應向主管稅務機關(guān)備案。稅收優(yōu)惠政策在2019年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。
從事個體等小規(guī)模經(jīng)營增值稅優(yōu)惠：從事個體經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。其他個人采取預收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。個人所得稅優(yōu)惠：自2014年10月1日起，對采用定期定額征收個人所得稅的個體工商戶，月銷售額（營業(yè)額）在30000元以下（不含）的，暫不征收個人所得稅；月銷售額（營業(yè)額）在30000元以上的，仍按原辦法征收個人所得稅。政府性基金優(yōu)惠：財政部國家稅務總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知財稅〔2016〕12號一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。 2017-10-30 15:15:40 |
| 我是大學城的一名化學方面的老師，我手里有一個專利技術(shù)，我想用我的專利技術(shù)和另外的公司合作成立一個新公司，我的專利技術(shù)作為技術(shù)入股，我到時候作為新公司的股東，我聽說這塊技術(shù)入股我還要繳稅的，我也是剛剛創(chuàng)業(yè)，也繳不起那么多稅，我想問問，對于我們技術(shù)入股這塊，有沒有稅收優(yōu)惠之類的政策？ 2017-10-30 14:57:08 |
| 國家對于技術(shù)入股，剛剛出臺的最新的鼓勵政策，可以選擇分期納稅或者遞延納稅，個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權(quán))的，個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策在五年內(nèi)分期繳納，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務機關(guān)備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。另外，個人選擇適用上述任一項政策，均允許被投資企業(yè)按技術(shù)成果投資入股時的評估值入賬并在企業(yè)所得稅前攤銷扣除。 2017-10-30 15:03:40 |
| 我用自己一套臨街店面房投資一個企業(yè)，請問如何是否需要納稅？ 2017-10-30 15:05:46 |
| 需要納稅。但按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕41號）規(guī)定，個人應在發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資應稅行為的次月15日內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報納稅。納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關(guān)備案后，自發(fā)生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅。
2017-10-30 15:10:14 |
| 請問失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)，國家是否有相應的優(yōu)惠政策？ 2017-10-30 15:18:00 |
| 對在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（含《就業(yè)失業(yè)登記證》，注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
2017-10-30 15:24:01 |
| 請問退役士兵和軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)，國家規(guī)定了哪些優(yōu)惠政策？ 2017-10-30 15:25:59 |
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| 我們今天的訪談就到這里了。今天的在線訪談得到了廣大網(wǎng)友的大力支持，感謝嘉賓們的精彩回答，感謝各位網(wǎng)友的熱情參與，還有個別網(wǎng)友的問題沒有來得及回答，我們會在訪談結(jié)束后再給予回答，再見！ 2017-10-30 15:29:38 |