| 各位網(wǎng)友大家好，歡迎大家到常州市人民政府門戶網(wǎng)站“在線訪談”欄目來互動交流。今天我們邀請到的嘉賓是常州市科學(xué)技術(shù)局專職委員趙新、政策法規(guī)處處長姜輝。今天，我們就“支持企業(yè)加大研發(fā)投入相關(guān)政策”與大家進(jìn)行在線交流。下面請嘉賓作一下自我介紹。 2021-06-24 10:02:40 |
| 主持人好，各位網(wǎng)友好！我是趙新，很高興和大家一起參與在線訪談。 2021-06-24 10:03:07 |
| 主持人好，各位網(wǎng)友好！我是姜輝，很高興和大家一起交流。
2021-06-24 10:03:25 |
| 好的，今天在線交流時間為一個小時，歡迎廣大網(wǎng)友踴躍提問。 2021-06-24 10:03:52 |
| 常州市在支持企業(yè)研發(fā)方面有哪些政策，能否介紹一下？ 2021-06-24 10:04:46 |
| 今年年初市委、市政府出臺的《關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展的若干政策》（即“創(chuàng)新政策20條”），明確提出支持企業(yè)加大研發(fā)投入，鼓勵科技型企業(yè)建立研發(fā)準(zhǔn)備金制度，對科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)，且企業(yè)研發(fā)費用年度增長20萬元（含）以上的企業(yè)，分檔給予研發(fā)費用增長額最高10%的獎勵。 2021-06-24 10:06:13 |
| 鼓勵企業(yè)瞄準(zhǔn)國際產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新資源集聚區(qū)，在全球智力比較密集地區(qū)設(shè)立離岸創(chuàng)新中心，給予最高100萬元支持。 2021-06-24 10:07:53 |
| 支持高水平研發(fā)平臺建設(shè)，對獲得國家或省立項并有資金支持的重大科技創(chuàng)新平臺，市、區(qū)兩級按國家或省實到資金的1:1配套支持，給予國家級不超過1億元、省級不超過5000萬元支持。 2021-06-24 10:08:59 |
| 對以“企業(yè)主體 人才團(tuán)隊 產(chǎn)業(yè)基金”模式建設(shè)的新型研發(fā)機構(gòu)，每年選擇10-20個企業(yè)研究院、重點實驗室給予重點支持。 2021-06-24 10:10:00 |
| 另外，根據(jù)市“科技創(chuàng)新政策29條”，即《常州市關(guān)于加快推進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中心和創(chuàng)新型城市建設(shè)的若干政策措施》（常發(fā)〔2017〕15號），鼓勵企業(yè)建設(shè)高水平研發(fā)機構(gòu)，積極推廣《企業(yè)研發(fā)管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)，與省撥經(jīng)費1:1配套支持企業(yè)貫標(biāo)；完善評估體系，對研發(fā)機構(gòu)開展績效評估并給予最高100萬元資助；鼓勵企業(yè)開展重大原創(chuàng)性技術(shù)研發(fā)，對掌握核心關(guān)鍵技術(shù)，具有自主知識產(chǎn)權(quán)，帶動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的，給予最高1000萬元資助；對獲得國家、省科學(xué)技術(shù)獎的單位和個人給予獎勵。 2021-06-24 10:11:21 |
| 我是常州一家公司的財務(wù)，請問市里的研發(fā)費獎勵政策，有哪些具體條件？何時開始兌現(xiàn)？公司今年計劃投入研發(fā)費5000萬，較上年增加2000萬，可以得到多少獎勵？ 2021-06-24 10:11:54 |
| 具體支持條件有三項：
1. 在常州市范圍內(nèi)依法設(shè)立、正常經(jīng)營，具有獨立法人資格，具備健全的財務(wù)管理制度和會計核算體系，資產(chǎn)及經(jīng)營狀況良好的科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)。
2. 當(dāng)年度和上年度均自主申報享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策，且研發(fā)費用年度增長20萬元（含）以上。
3. 建立研發(fā)準(zhǔn)備金制度。享受研發(fā)投入支持政策的企業(yè)應(yīng)在受支持后的當(dāng)年建立研發(fā)準(zhǔn)備金制度，按規(guī)定采取規(guī)范研發(fā)準(zhǔn)備金的形成、使用、核算、信息披露等事項的管理措施。 2021-06-24 10:14:17 |
| 本政策實行免申報直接兌現(xiàn)方式，具體兌現(xiàn)時間從明年開始。政策規(guī)定，當(dāng)年度自主申報享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的，以2021年1月1日為起始時間。2022年5月底完成2021年企業(yè)所得稅匯算清繳，之后由市科技局牽頭相關(guān)部門辦理政策兌現(xiàn)。 2021-06-24 10:15:15 |
| 在兌現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)上，以超額累進(jìn)方式計算。研發(fā)費用增長額在20萬-200萬元的部分，按10%；200萬-1000萬元的部分，按8%；1000萬-1億元的部分，按6%；1億-2億元的部分，按4%；2億元以上的部分，按2%。 2021-06-24 10:16:05 |
| 舉例說明：貴公司2021年研發(fā)費較上年增長2000萬元，研發(fā)費獎勵=（200-20）*10% （1000-200）*8% （2000-1000）*6%=142萬元。 2021-06-24 10:16:48 |
| 在政策導(dǎo)向上，我市制訂政策對企業(yè)加大研發(fā)投入進(jìn)行支持，是歷史上的重大突破。與周邊主要城市相比較，從支持對象、兌現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)來看，常州的政策對象寬、力度大、上不封頂，充分體現(xiàn)了更加注重前期研發(fā)、更加注重中小微企業(yè)培育、更加注重大干大支持的政策導(dǎo)向。 2021-06-24 10:17:45 |
| 我們是一家新注冊的研發(fā)型創(chuàng)業(yè)企業(yè)，對照研發(fā)費獎勵條件，還不是科技型中小企業(yè)或高企。請問申報科技型中小企業(yè)需要哪些條件？ 2021-06-24 10:18:01 |
| 根據(jù)《科技型中小企業(yè)評價辦法》（國科發(fā)政〔2017〕115號），科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件： 2021-06-24 10:18:58 |
| 1．在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。 2021-06-24 10:19:27 |
| 2．職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。 2021-06-24 10:19:44 |
| 3．企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類產(chǎn)品和服務(wù)。 2021-06-24 10:20:09 |
| 4．企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。 2021-06-24 10:20:38 |
| 5．企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。 2021-06-24 10:21:08 |
| 符合上述第1～4項條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件： 2021-06-24 10:21:36 |
| 1．企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書；
2．企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；
2021-06-24 10:21:57 |
| 3．企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機構(gòu)；
4．企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
2021-06-24 10:22:26 |
| 請問企業(yè)科技人員包含臨時聘用人員嗎？研究開發(fā)人員的范圍如何界定？ 2021-06-24 10:22:50 |
| 企業(yè)科技人員是指企業(yè)直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動管理和提供直接服務(wù)的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員，在職人員通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別，兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作6個月以上。
2021-06-24 10:24:51 |
| 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第40號規(guī)定：研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。 2021-06-24 10:25:09 |
| 研究人員是指主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員；技術(shù)人員是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導(dǎo)下參與研發(fā)工作的人員；輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的技工。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議（合同）和臨時聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。 2021-06-24 10:26:39 |
| 接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。 2021-06-24 10:27:00 |
| 研發(fā)費獎勵政策細(xì)則中，企業(yè)建立研發(fā)準(zhǔn)備金制度有哪些具體內(nèi)容和要求？ 2021-06-24 10:27:17 |
| 引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)建立研發(fā)準(zhǔn)備金制度，是推動企業(yè)從制度上保障研發(fā)投入的持續(xù)穩(wěn)定，建立科學(xué)的研發(fā)投入體系的有效手段，有利于強化企業(yè)的創(chuàng)新主體地位，提升企業(yè)科技創(chuàng)新能力。 2021-06-24 10:28:22 |
| 研發(fā)準(zhǔn)備金是為保證企業(yè)研究開發(fā)項目的資金需求，企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)或企業(yè)內(nèi)部權(quán)力機構(gòu)的決議，在研究開發(fā)項目實際展開研究開發(fā)前或研究開發(fā)過程中提前儲備的專門用于研發(fā)項目支出的資金。 2021-06-24 10:29:24 |
| 研發(fā)準(zhǔn)備金的財務(wù)處理，主要內(nèi)容包括：研發(fā)準(zhǔn)備金的計提、轉(zhuǎn)回，以及研發(fā)經(jīng)費支出、研究開發(fā)費用歸集及企業(yè)所得稅的納稅處理等事項的會計核算處理，在會計報表中的列示，在附注中的信息披露，以及研發(fā)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整等。 2021-06-24 10:30:32 |
| 研發(fā)準(zhǔn)備金制度是指規(guī)范研發(fā)準(zhǔn)備金的形成、使用、核算、信息披露等事項的管理措施。主要內(nèi)容包括：管理流程、部門職責(zé)分工、審批/報銷程序，研發(fā)經(jīng)費預(yù)算、研發(fā)經(jīng)費支出臺賬管理等。 2021-06-24 10:31:40 |
| 關(guān)于研發(fā)準(zhǔn)備金制度設(shè)立條件：只要企業(yè)內(nèi)部權(quán)力機構(gòu)如董事會等形成了關(guān)于建立企業(yè)研發(fā)準(zhǔn)備金制度的正式文件，包括對研發(fā)準(zhǔn)備金形成方式、提取比例、會計處理、信息披露、使用管理等方面的規(guī)定，即可認(rèn)定企業(yè)已建立了研發(fā)準(zhǔn)備金制度。 2021-06-24 10:35:42 |
| 國家稅技減免稅政策中，企業(yè)的研發(fā)投入是指哪些？哪些研發(fā)費用允許在稅前加計扣除？ 2021-06-24 10:36:37 |
| 研發(fā)投入實際上就是企業(yè)為了實現(xiàn)創(chuàng)造性的活動而進(jìn)行的投入，是企業(yè)在產(chǎn)品、材料、工藝、技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)的研究與開發(fā)過程中投入的各項費用的總和。 2021-06-24 10:38:45 |
| 根據(jù)財稅〔2015〕119號《通知》規(guī)定，允許加計扣除的研發(fā)費用范圍包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷、新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費以及其他相關(guān)費用等6項費用。其中，其他相關(guān)費用加計扣除的金額受可加計扣除研發(fā)費用總額10%的比例限制。 2021-06-24 10:41:37 |
| 企業(yè)取得的政府補助用于研發(fā)形成的研發(fā)支出可否稅前加計扣除？ 2021-06-24 10:42:02 |
| 《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者資產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。 2021-06-24 10:43:21 |
| 據(jù)此，財稅〔2015〕119號文明確企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)活動所形成的費用或無形資產(chǎn)，也不得計算加計扣除或攤銷。 2021-06-24 10:45:02 |
| 國家稅務(wù)總局公告2017年40號再次明確：企業(yè)取得的政府補助，會計處理時采用直接沖減研發(fā)費用方法且稅務(wù)處理時未將其確認(rèn)為應(yīng)稅收入的，應(yīng)按沖減后的余額計算加計扣除金額。 2021-06-24 10:47:03 |
| 企業(yè)委托研發(fā)過程中發(fā)生的研發(fā)費用如何加計扣除？ 2021-06-24 10:47:40 |
| 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第97號規(guī)定：企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人開展研發(fā)活動發(fā)生的費用，可按規(guī)定稅前扣除；加計扣除時按照研發(fā)活動發(fā)生費用的80%作為加計扣除基數(shù)。 2021-06-24 10:48:22 |
| 委托個人研發(fā)的，應(yīng)憑個人出具的發(fā)票等合法有效憑證在稅前加計扣除。 2021-06-24 10:48:47 |
| 委托境外機構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。 2021-06-24 10:49:44 |
| 委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。 2021-06-24 10:50:33 |
| 委托境外個人進(jìn)行的研發(fā)活動不適用加計扣除政策。 2021-06-24 10:50:51 |
| 國家稅務(wù)總局政策解讀中明確，除受托方與委托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系情況外，委托方加計扣除時不再需要提供研發(fā)項目的費用支出明細(xì)情況。 2021-06-24 10:51:43 |
| 國家稅務(wù)總局公告2017年第40號又規(guī)定：國家稅務(wù)總局公告2015年第97號第三條所稱“研發(fā)活動發(fā)生費用”是指委托方實際支付給受托方的費用。 2021-06-24 10:52:29 |
| 無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實際發(fā)生的研發(fā)項目費用支出明細(xì)情況。 2021-06-24 10:53:25 |
| 研發(fā)費用稅前加計扣除政策在預(yù)繳時可否享受？是不是一定要到企業(yè)所得稅匯算清繳時才能享受？ 2021-06-24 10:53:58 |
| 根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號規(guī)定，自2021年1月1日起，企業(yè)預(yù)繳申報當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。 2021-06-24 10:55:03 |
| 符合條件的企業(yè)可以自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（上半年）填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。 2021-06-24 10:56:34 |
| 《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）與相關(guān)政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?nbsp;2021-06-24 10:56:58 |
| 企業(yè)辦理第3季度或9月份預(yù)繳申報時，未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，可在次年辦理匯算清繳時統(tǒng)一享受。 2021-06-24 10:57:35 |
| 好的，因為時間關(guān)系，我們今天的訪談就到這里了。今天的在線訪談得到了廣大網(wǎng)友的大力支持，感謝各位網(wǎng)友的熱情參與，感謝嘉賓們的精彩回答，再見！ 2021-06-24 10:57:43 |