各轄市(區(qū))供銷合作總社、市直各企業(yè)：

    為進(jìn)一步做好供銷合作社系統(tǒng)月份主要財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總快報(bào)（以下簡(jiǎn)稱月報(bào)）的編報(bào)工作，使月報(bào)信息數(shù)據(jù)更好地服務(wù)于供銷合作社改革發(fā)展的需要，中華全國供銷合作總社對(duì)2013年供銷合作社財(cái)會(huì)月報(bào)體系進(jìn)行了修改完善，并在廣泛征求各地意見的基礎(chǔ)上，研究制定了2013年月報(bào)格式。現(xiàn)根據(jù)省社蘇供總〔2012〕87號(hào)文件精神，結(jié)合我市供銷合作社實(shí)際情況，將2013年月報(bào)的表種、表式及有關(guān)事項(xiàng)布置如下：

    一、月報(bào)表種

    （一）封面表（上報(bào)表號(hào)404）

    （二）供銷合作社系統(tǒng)月份主要財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總快報(bào)（上報(bào)表號(hào)405）

    （三）省總社投資單位主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表（上報(bào)表號(hào)406，由省總社投資企業(yè)填報(bào)）。

    月報(bào)表式詳見會(huì)計(jì)報(bào)表網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)。

    二、報(bào)送方法

    采用網(wǎng)上直報(bào)形式：各級(jí)供銷合作社及其所屬企業(yè)登陸省總社網(wǎng)上直報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)“0007江蘇省供銷合作社2013年月報(bào)”任務(wù)，填報(bào)月報(bào)表，并逐級(jí)審核匯總上報(bào)。

    報(bào)表的金額單位統(tǒng)一為“萬元”（網(wǎng)上直報(bào)數(shù)據(jù)可保留兩位小數(shù)）。

    三、上報(bào)時(shí)間

    各單位應(yīng)嚴(yán)格按照省社規(guī)定的表種、表式及編制要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地編報(bào)2013年月報(bào)表。各轄市（區(qū)）供銷合作總社、市屬各企業(yè)上報(bào)市總社時(shí)間為次月8日前。

    特此通知。

    附件：1、《供銷合作社月份主要財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總快報(bào)》編制說明

    2、審核公式

     二○一二年十二月二十五日

附件1：

        月報(bào)表編制說明

    各單位應(yīng)依據(jù)本編制說明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說明中未作解釋的內(nèi)容，以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)。

    一、“封面表”編制說明

    各單位應(yīng)在充分了解本單位各項(xiàng)屬性的基礎(chǔ)上，完整準(zhǔn)確填列封面表。

    （一）企業(yè)層級(jí)根據(jù)企業(yè)隸屬供銷合作社的層級(jí)選擇填列總社企業(yè)、省級(jí)社企業(yè)、市級(jí)社企業(yè)、縣級(jí)社企業(yè)或基層社。沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)的各級(jí)聯(lián)合社選擇“匯總單位”填列。

    （二）供銷合作社持股比例：系統(tǒng)內(nèi)產(chǎn)權(quán)聯(lián)合的企業(yè)按各級(jí)供銷合作社的合計(jì)出資比例填列。

    （三）產(chǎn)權(quán)類型根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇填列。供銷社全資及控股企業(yè)是指由供銷合作社或社有企業(yè)作為出資人之一，投資份額占被投資企業(yè)實(shí)收資本50%以上（含50%），或雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對(duì)被投資企業(yè)擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)。供銷社參股企業(yè)指供銷合作社或社有企業(yè)作為出資人之一，但對(duì)被投資企業(yè)沒有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)。開放辦社企業(yè)指供銷合作社沒有出資，但承認(rèn)供銷合作社章程，接受供銷合作社業(yè)務(wù)指導(dǎo)，納入報(bào)表匯總范圍的企業(yè)。

    （四）主營業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)實(shí)際從事的行業(yè)選擇填列。經(jīng)營“四大網(wǎng)絡(luò)”業(yè)務(wù)且其中一種業(yè)務(wù)營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)總收入比例超過60%的選擇該項(xiàng)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)。經(jīng)營兩種及兩種以上“四大網(wǎng)絡(luò)”業(yè)務(wù)但沒有任何一種“四大網(wǎng)絡(luò)”業(yè)務(wù)營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)總收入比例超過60%的選擇“綜合”為主營業(yè)務(wù)。非“四大網(wǎng)絡(luò)”業(yè)務(wù)營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)總收入比例超過60%的選擇“其他”為主營業(yè)務(wù)。

    二、“供銷合作社月份主要財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總快報(bào)”

    （一）填報(bào)方法

    在完整準(zhǔn)確填列封面表的基礎(chǔ)上，各企業(yè)只需填列供銷合作社月份主要財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總快報(bào)表的第一欄和第二欄，其余指標(biāo)將通過系統(tǒng)根據(jù)封面表相關(guān)屬性自動(dòng)提取填列。

    “上年同期”各項(xiàng)指標(biāo)，根據(jù)本單位上年同期月報(bào)表數(shù)據(jù)填列。有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債類的指標(biāo)均填列報(bào)告期的期末數(shù)，有關(guān)損益類的指標(biāo)均填列當(dāng)年1月1日至報(bào)告期末的累計(jì)數(shù)。

    （二）編制說明

    1、營業(yè)總收入：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。

    2、營業(yè)總成本：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。

    3、營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。

    4、銷售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。

    5、財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目只單獨(dú)反映利息支出，利息支出以正數(shù)填列，其他明細(xì)項(xiàng)目不單獨(dú)反映。

    6、其他收益：本項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、匯兌收益等科目的發(fā)生額分析填列。如為其他損失以“-”號(hào)填列。

    7、投資收益：反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“-”號(hào)填列。

    8、營業(yè)外收入：反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)營業(yè)外收入，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。

    9、政府補(bǔ)助：反映企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。未執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目填報(bào)。

    10、營業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)營業(yè)外支出，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。

    11、所得稅費(fèi)用：反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)組成部分。

    12、固定資產(chǎn)凈額：反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。

    13、在建工程：反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。

    14、實(shí)收資本（股本）：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。

    15、供銷社資本：反映企業(yè)實(shí)收資本中供銷合作社的出資總額。

    16、社員股金：根據(jù)供銷合作社各級(jí)理事會(huì)和以供銷合作社為依托建立的專業(yè)合作社吸收的社員股金數(shù)填列。

    17、未分配利潤：反映尚未分配的利潤，未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)以“-”填列。

    18、匯編企業(yè)戶數(shù)：是指在境內(nèi)具有法人資格、獨(dú)立核算，并能夠編制資產(chǎn)負(fù)債表的企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

    19、“社會(huì)貢獻(xiàn)總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)為國家或社會(huì)創(chuàng)造或支付的價(jià)值總額，包括工資總額、勞保退休統(tǒng)籌以及其他社會(huì)福利支出、利息支出、應(yīng)交增值稅、應(yīng)交商品（產(chǎn)品）銷售稅金及附加、應(yīng)交所得稅及其他稅收、凈利潤等。

    20、“工資總額”項(xiàng)目，反映期末應(yīng)發(fā)放的職工工資總額（包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資和特殊情況下支付的工資）。根據(jù)“應(yīng)付工資”及其他相關(guān)科目或“應(yīng)付職工薪酬”科目的本期發(fā)生額填列。

    21、“上繳各種稅費(fèi)總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末交納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、所得稅等，包括在“管理費(fèi)用”中核算的房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅、土地使用稅等。

    
附件2

    審 核 公 式

    一、封面表

    （一）若“企業(yè)層級(jí)”=“匯總單位

    則“持股比例”、“是否第一大股東”、“產(chǎn)權(quán)類型”、“主營業(yè)務(wù)”為空

    （二）若“主營業(yè)務(wù)”=“綜合

    則第3-12欄均為零

    （三）若“主營業(yè)務(wù)”=“其他

    則第3-12欄均為零

    （四）若“持股比例”>50

    則“產(chǎn)權(quán)類型”=“全資控股企業(yè)”

    （五）若“持股比例“>0，<=50，“是否第一大股東”=“否”

    則“產(chǎn)權(quán)類型”=“參股企業(yè)”

    （六）若“持股比例“>0，<=50，“是否第一大股東”=“是”

    則“產(chǎn)權(quán)類型”=“全資控股企業(yè)”

    （七）若“持股比例”=0，“是否第一大股東”=“否”

    則“產(chǎn)權(quán)類型”=“開放辦社企業(yè)

    （八）若“是否第一大股東”=“否”

    則“產(chǎn)權(quán)類型”不等于“全資控股企業(yè)

    （九）若“持股比例“>0，<=50，“產(chǎn)權(quán)類型”=“全資控股企業(yè)”

    則“是否第一大股東”=“是”

    二、供銷合作社系統(tǒng)月份主要財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總快報(bào)表

    第11行=（2-3+9+10）行

    第15行=（11+12-14）行=（39-40）行

    第17行=（15-16）行

    第18行=（19+23）行=（26+31）行

    第26行=（27+29）行

    第7行>=第8行

    第3行>=第（4+5+6+7）行

    第12行>=第13行

    第19行>=（20+21+22）行

    第23行>=（24+25）行

    第27行>=第28行

    第29行>=第30行

    第31行>=第（32+35）行

    第32行>=第（33+34）行

    第37行>=第38行

    第41行>=（8+17+42+43）行

    第1欄=（13+15+17+19+21）欄=（23+25+27）欄

    第2欄=（14+16+18+20+22）欄=（24+26+28）欄

    第1欄>=第3欄+第5欄+第9欄+第11欄（合理性）

    第2欄>=第4欄+第6欄+第10欄+第12欄（合理性）

    第5欄>=第7欄(合理性)

    第6欄>=第8欄（合理性）

    三、提取上年數(shù)對(duì)應(yīng)情況

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