各轄市(區(qū))供銷合作總社、市直各企業(yè):
為進(jìn)一步做好供銷合作社系統(tǒng)月份主要財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總快報(bào)(以下簡(jiǎn)稱月報(bào))的編報(bào)工作,使月報(bào)信息數(shù)據(jù)更好地服務(wù)于供銷合作社改革發(fā)展的需要,中華全國供銷合作總社對(duì)2013年供銷合作社財(cái)會(huì)月報(bào)體系進(jìn)行了修改完善,并在廣泛征求各地意見的基礎(chǔ)上,研究制定了2013年月報(bào)格式。現(xiàn)根據(jù)省社蘇供總〔2012〕87號(hào)文件精神,結(jié)合我市供銷合作社實(shí)際情況,將2013年月報(bào)的表種、表式及有關(guān)事項(xiàng)布置如下:
一、月報(bào)表種
(一)封面表(上報(bào)表號(hào)404)
(二)供銷合作社系統(tǒng)月份主要財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總快報(bào)(上報(bào)表號(hào)405)
(三)省總社投資單位主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表(上報(bào)表號(hào)406,由省總社投資企業(yè)填報(bào))。
月報(bào)表式詳見會(huì)計(jì)報(bào)表網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)。
二、報(bào)送方法
采用網(wǎng)上直報(bào)形式:各級(jí)供銷合作社及其所屬企業(yè)登陸省總社網(wǎng)上直報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)“0007江蘇省供銷合作社2013年月報(bào)”任務(wù),填報(bào)月報(bào)表,并逐級(jí)審核匯總上報(bào)。
報(bào)表的金額單位統(tǒng)一為“萬元”(網(wǎng)上直報(bào)數(shù)據(jù)可保留兩位小數(shù))。
三、上報(bào)時(shí)間
各單位應(yīng)嚴(yán)格按照省社規(guī)定的表種、表式及編制要求,及時(shí)、準(zhǔn)確地編報(bào)2013年月報(bào)表。各轄市(區(qū))供銷合作總社、市屬各企業(yè)上報(bào)市總社時(shí)間為次月8日前。
特此通知。
附件:1、《供銷合作社月份主要財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總快報(bào)》編制說明
2、審核公式
二○一二年十二月二十五日
附件1:
月報(bào)表編制說明
各單位應(yīng)依據(jù)本編制說明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo),編制說明中未作解釋的內(nèi)容,以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)。
一、“封面表”編制說明
各單位應(yīng)在充分了解本單位各項(xiàng)屬性的基礎(chǔ)上,完整準(zhǔn)確填列封面表。
(一)企業(yè)層級(jí)根據(jù)企業(yè)隸屬供銷合作社的層級(jí)選擇填列總社企業(yè)、省級(jí)社企業(yè)、市級(jí)社企業(yè)、縣級(jí)社企業(yè)或基層社。沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)的各級(jí)聯(lián)合社選擇“匯總單位”填列。
(二)供銷合作社持股比例:系統(tǒng)內(nèi)產(chǎn)權(quán)聯(lián)合的企業(yè)按各級(jí)供銷合作社的合計(jì)出資比例填列。
(三)產(chǎn)權(quán)類型根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇填列。供銷社全資及控股企業(yè)是指由供銷合作社或社有企業(yè)作為出資人之一,投資份額占被投資企業(yè)實(shí)收資本50%以上(含50%),或雖未擁有多數(shù)股權(quán),但對(duì)被投資企業(yè)擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)。供銷社參股企業(yè)指供銷合作社或社有企業(yè)作為出資人之一,但對(duì)被投資企業(yè)沒有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)。開放辦社企業(yè)指供銷合作社沒有出資,但承認(rèn)供銷合作社章程,接受供銷合作社業(yè)務(wù)指導(dǎo),納入報(bào)表匯總范圍的企業(yè)。
(四)主營業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)實(shí)際從事的行業(yè)選擇填列。經(jīng)營“四大網(wǎng)絡(luò)”業(yè)務(wù)且其中一種業(yè)務(wù)營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)總收入比例超過60%的選擇該項(xiàng)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)。經(jīng)營兩種及兩種以上“四大網(wǎng)絡(luò)”業(yè)務(wù)但沒有任何一種“四大網(wǎng)絡(luò)”業(yè)務(wù)營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)總收入比例超過60%的選擇“綜合”為主營業(yè)務(wù)。非“四大網(wǎng)絡(luò)”業(yè)務(wù)營業(yè)收入占企業(yè)營業(yè)總收入比例超過60%的選擇“其他”為主營業(yè)務(wù)。
二、“供銷合作社月份主要財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總快報(bào)”
(一)填報(bào)方法
在完整準(zhǔn)確填列封面表的基礎(chǔ)上,各企業(yè)只需填列供銷合作社月份主要財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總快報(bào)表的第一欄和第二欄,其余指標(biāo)將通過系統(tǒng)根據(jù)封面表相關(guān)屬性自動(dòng)提取填列。
“上年同期”各項(xiàng)指標(biāo),根據(jù)本單位上年同期月報(bào)表數(shù)據(jù)填列。有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債類的指標(biāo)均填列報(bào)告期的期末數(shù),有關(guān)損益類的指標(biāo)均填列當(dāng)年1月1日至報(bào)告期末的累計(jì)數(shù)。
(二)編制說明
1、營業(yè)總收入:反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。
2、營業(yè)總成本:反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。
3、營業(yè)稅金及附加:反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。
4、銷售費(fèi)用:反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
5、財(cái)務(wù)費(fèi)用:財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目只單獨(dú)反映利息支出,利息支出以正數(shù)填列,其他明細(xì)項(xiàng)目不單獨(dú)反映。
6、其他收益:本項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、匯兌收益等科目的發(fā)生額分析填列。如為其他損失以“-”號(hào)填列。
7、投資收益:反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“-”號(hào)填列。
8、營業(yè)外收入:反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)營業(yè)外收入,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列,包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。
9、政府補(bǔ)助:反映企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn),但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。未執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目填報(bào)。
10、營業(yè)外支出:反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)營業(yè)外支出,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列,包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。
11、所得稅費(fèi)用:反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)組成部分。
12、固定資產(chǎn)凈額:反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。
13、在建工程:反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。
14、實(shí)收資本(股本):反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本(或股本)總額。
15、供銷社資本:反映企業(yè)實(shí)收資本中供銷合作社的出資總額。
16、社員股金:根據(jù)供銷合作社各級(jí)理事會(huì)和以供銷合作社為依托建立的專業(yè)合作社吸收的社員股金數(shù)填列。
17、未分配利潤:反映尚未分配的利潤,未彌補(bǔ)的虧損,在本項(xiàng)目內(nèi)以“-”填列。
18、匯編企業(yè)戶數(shù):是指在境內(nèi)具有法人資格、獨(dú)立核算,并能夠編制資產(chǎn)負(fù)債表的企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
19、“社會(huì)貢獻(xiàn)總額”項(xiàng)目,反映企業(yè)為國家或社會(huì)創(chuàng)造或支付的價(jià)值總額,包括工資總額、勞保退休統(tǒng)籌以及其他社會(huì)福利支出、利息支出、應(yīng)交增值稅、應(yīng)交商品(產(chǎn)品)銷售稅金及附加、應(yīng)交所得稅及其他稅收、凈利潤等。
20、“工資總額”項(xiàng)目,反映期末應(yīng)發(fā)放的職工工資總額(包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資和特殊情況下支付的工資)。根據(jù)“應(yīng)付工資”及其他相關(guān)科目或“應(yīng)付職工薪酬”科目的本期發(fā)生額填列。
21、“上繳各種稅費(fèi)總額”項(xiàng)目,反映企業(yè)期末交納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、所得稅等,包括在“管理費(fèi)用”中核算的房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅、土地使用稅等。
附件2
審 核 公 式
一、封面表
(一)若“企業(yè)層級(jí)”=“匯總單位
則“持股比例”、“是否第一大股東”、“產(chǎn)權(quán)類型”、“主營業(yè)務(wù)”為空
(二)若“主營業(yè)務(wù)”=“綜合
則第3-12欄均為零
(三)若“主營業(yè)務(wù)”=“其他
則第3-12欄均為零
(四)若“持股比例”>50
則“產(chǎn)權(quán)類型”=“全資控股企業(yè)”
(五)若“持股比例“>0,<=50,“是否第一大股東”=“否”
則“產(chǎn)權(quán)類型”=“參股企業(yè)”
(六)若“持股比例“>0,<=50,“是否第一大股東”=“是”
則“產(chǎn)權(quán)類型”=“全資控股企業(yè)”
(七)若“持股比例”=0,“是否第一大股東”=“否”
則“產(chǎn)權(quán)類型”=“開放辦社企業(yè)
(八)若“是否第一大股東”=“否”
則“產(chǎn)權(quán)類型”不等于“全資控股企業(yè)
(九)若“持股比例“>0,<=50,“產(chǎn)權(quán)類型”=“全資控股企業(yè)”
則“是否第一大股東”=“是”
二、供銷合作社系統(tǒng)月份主要財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總快報(bào)表
第11行=(2-3+9+10)行
第15行=(11+12-14)行=(39-40)行
第17行=(15-16)行
第18行=(19+23)行=(26+31)行
第26行=(27+29)行
第7行>=第8行
第3行>=第(4+5+6+7)行
第12行>=第13行
第19行>=(20+21+22)行
第23行>=(24+25)行
第27行>=第28行
第29行>=第30行
第31行>=第(32+35)行
第32行>=第(33+34)行
第37行>=第38行
第41行>=(8+17+42+43)行
第1欄=(13+15+17+19+21)欄=(23+25+27)欄
第2欄=(14+16+18+20+22)欄=(24+26+28)欄
第1欄>=第3欄+第5欄+第9欄+第11欄(合理性)
第2欄>=第4欄+第6欄+第10欄+第12欄(合理性)
第5欄>=第7欄(合理性)
第6欄>=第8欄(合理性)
三、提取上年數(shù)對(duì)應(yīng)情況
提取上年數(shù)對(duì)應(yīng)指標(biāo)表
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2013年月報(bào)
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2012年月報(bào)
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營業(yè)總收入
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主營業(yè)務(wù)收入凈額
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營業(yè)總成本
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主營業(yè)務(wù)成本
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營業(yè)稅金及附加
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主營業(yè)務(wù)稅金及附加
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銷售費(fèi)用
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銷售費(fèi)用
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管理費(fèi)用
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管理費(fèi)用
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財(cái)務(wù)費(fèi)用
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財(cái)務(wù)費(fèi)用
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其中:利息支出
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其中:利息支出
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其他收益
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投資收益
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投資收益
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營業(yè)利潤
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營業(yè)利潤
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營業(yè)外收入
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營業(yè)外收入+補(bǔ)貼收入
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其中:政府補(bǔ)助
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補(bǔ)貼收入
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營業(yè)外支出
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營業(yè)外支出
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利潤總額
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利潤總額
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所得稅費(fèi)用
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凈利潤
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凈利潤
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資產(chǎn)總計(jì)
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資產(chǎn)總額
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流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
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其中:流動(dòng)資產(chǎn)
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其中:貨幣資金
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其中:貨幣資金
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應(yīng)收賬款
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應(yīng)收賬款凈額
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存貨
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存貨
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非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
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其中:固定資產(chǎn)凈額
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固定資產(chǎn)凈額
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在建工程
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負(fù)債合計(jì)
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負(fù)債總額
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流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
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其中:流動(dòng)負(fù)債
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其中:短期借款
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其中:短期借款
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非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
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其中:長期借款
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所有者權(quán)益合計(jì)
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所有者權(quán)益合計(jì)
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實(shí)收資本(股本)
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其中:實(shí)收資本(股本)
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其中:供銷社資本
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社員股金
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社員股金
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匯編企業(yè)戶數(shù)(戶)
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匯編企業(yè)戶數(shù)(戶)
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社會(huì)貢獻(xiàn)總額
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社會(huì)貢獻(xiàn)總額
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其中:工資總額
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其中:工資總額
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上繳各種稅費(fèi)總額
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上繳各種稅費(fèi)總額
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