常稅發(fā)〔2022〕36號(hào)

為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境決策部署，全面落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局、江蘇省稅務(wù)局和常州市委市政府優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境工作要求，升級(jí)打造稅收營(yíng)商環(huán)境最佳體驗(yàn)區(qū)，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)全市稅收營(yíng)商環(huán)境和納稅人繳費(fèi)人滿意度“雙提升”，制定如下措施。

一、聚焦智能化，突出“零跑動(dòng)”

(一）升級(jí)線上辦稅繳費(fèi)服務(wù)。拓展線上服務(wù)范圍和深度，提升服務(wù)體驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)更多稅費(fèi)事項(xiàng)從網(wǎng)上可辦向全程網(wǎng)辦、好辦易辦轉(zhuǎn)變。提升稅費(fèi)辦理系統(tǒng)穩(wěn)定性，豐富線上服務(wù)功能，優(yōu)化高頻事項(xiàng)套餐，推動(dòng)涉稅文書非接觸送達(dá)，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)服務(wù)“主題式”“場(chǎng)景式”“通辦式”線上辦理。優(yōu)化線上稅費(fèi)辦理引導(dǎo)服務(wù)，讓納稅人繳費(fèi)人“一看就能懂，一點(diǎn)就能辦”。

（二）減少納稅繳費(fèi)次數(shù)。根據(jù)省局部署，減并稅費(fèi)申報(bào)，提升申報(bào)效率，進(jìn)一步減少辦理次數(shù)。簡(jiǎn)并印花稅等稅費(fèi)種征期,優(yōu)化非稅收入征繳流程。

（三）壓縮納稅繳費(fèi)時(shí)間。根據(jù)省局部署，提高申報(bào)智能化水平，完善系統(tǒng)預(yù)填、數(shù)據(jù)自動(dòng)分類、稅款自動(dòng)計(jì)算。優(yōu)化財(cái)稅報(bào)表轉(zhuǎn)換，自動(dòng)生成申報(bào)文檔，一鍵導(dǎo)入即可完成申報(bào)。大力推廣電子稅務(wù)局新辦個(gè)體套餐、逾期申報(bào)簡(jiǎn)易處罰首違不罰套餐、線上往期更正申報(bào)和增值稅匯總申報(bào)。加大跨部門數(shù)據(jù)共享應(yīng)用，推進(jìn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入等非稅收入項(xiàng)目預(yù)填申報(bào)。

（四）進(jìn)一步便利發(fā)票使用。優(yōu)化電子稅務(wù)局新辦套餐票種核定功能，提高首次發(fā)票核定滿足度。升級(jí)“發(fā)票智能審核系統(tǒng)”，提升線上申請(qǐng)發(fā)票審核通過率，更好滿足納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。提供手機(jī)APP線上代開發(fā)票服務(wù)，支持自然人在手機(jī)端代開增值稅普通發(fā)票和在線繳納稅款。

（五）推進(jìn)發(fā)票電子化。加快推進(jìn)電子發(fā)票改革，逐步推廣全面數(shù)字化的電子發(fā)票，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)24小時(shí)免費(fèi)為納稅人提供全電發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，進(jìn)一步推進(jìn)電子發(fā)票電子化報(bào)銷、入賬、歸檔。深化全面數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)的“首票服務(wù)”，為納稅人提供多渠道精準(zhǔn)服務(wù)，提升線下網(wǎng)格化服務(wù)效能。

二、聚焦精細(xì)化，突出“降稅費(fèi)”

（六）實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)直達(dá)快享。全面落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于大規(guī)模留抵退稅等組合式稅費(fèi)支持政策，確保應(yīng)享盡享，為市場(chǎng)主體減負(fù)紓困。持續(xù)完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)機(jī)制，優(yōu)化系統(tǒng)功能流程，通過提示提醒、“全程網(wǎng)上辦”等方式實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)便快捷好操作，便利納稅人繳費(fèi)人享受政策。

（七）精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策的系統(tǒng)集成、精準(zhǔn)定位、智能推送，推動(dòng)“人找政策”和“政策找人”的雙向疊加，確保應(yīng)知盡知。發(fā)揮12345“一企來(lái)”企業(yè)服務(wù)熱線稅務(wù)政策專員作用，強(qiáng)化“一對(duì)一”服務(wù)和“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”輔導(dǎo)。更多運(yùn)用圖解、短視頻、動(dòng)漫等更加直觀的新媒體形式制作場(chǎng)景式、案例式優(yōu)惠政策解讀和辦稅指南，分階段、分對(duì)象、多輪次做好政策培訓(xùn)。

（八）提速退稅辦理。進(jìn)一步精簡(jiǎn)出口退稅資料報(bào)送，簡(jiǎn)化辦理流程，將正常出口退稅平均辦理時(shí)間壓縮至5個(gè)工作日內(nèi)。優(yōu)化出口退（免）稅備案單證管理，納稅人可自行選擇紙質(zhì)化、影像化或數(shù)字化方式留存保管備案單證。優(yōu)化增值稅留抵退稅數(shù)據(jù)校驗(yàn)、提醒功能，實(shí)現(xiàn)線上申請(qǐng)、數(shù)據(jù)預(yù)填、在線確認(rèn)、便捷辦理。探索多繳退稅業(yè)務(wù)“自動(dòng)提示，在線辦理”。

（九）分類提供精細(xì)服務(wù)。推進(jìn)“專精特新”中小企業(yè)和“小巨人”企業(yè)“一戶一檔”服務(wù)措施落實(shí)，與市工商聯(lián)聯(lián)合開展深化“春雨潤(rùn)苗”專項(xiàng)活動(dòng)，持續(xù)助力小微市場(chǎng)主體健康發(fā)展。探索大企業(yè)分類服務(wù)響應(yīng)機(jī)制，與部分遵從意愿強(qiáng)、遵從能力高的大企業(yè)集團(tuán)簽訂稅收遵從合作協(xié)議。服務(wù)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置無(wú)障礙設(shè)施、現(xiàn)金繳納等服務(wù)通道，為老年人、殘疾人等特殊群體提供無(wú)障礙、更貼心的稅費(fèi)服務(wù)。加強(qiáng)與人社、醫(yī)保、殘聯(lián)等部門數(shù)據(jù)共享，落實(shí)好困難人群分類資助參保繳費(fèi)政策。

（十）服務(wù)重大項(xiàng)目。緊扣全市“532”發(fā)展戰(zhàn)略，建立重大投資項(xiàng)目專家服務(wù)團(tuán)隊(duì)，暢通綠色通道，提供事前稅費(fèi)政策支持服務(wù)，強(qiáng)化項(xiàng)目落地后的稅費(fèi)跟蹤服務(wù)，全力支持重大投資項(xiàng)目發(fā)展。落實(shí)省局編制的制造業(yè)“智改數(shù)轉(zhuǎn)”研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策指引，以稅收優(yōu)惠撬動(dòng)常州制造業(yè)高端化智能化綠色化發(fā)展。

三、聚焦一體化，突出“能通辦”

（十一）推動(dòng)稅費(fèi)事項(xiàng)跨域通辦。以統(tǒng)一和精簡(jiǎn)服務(wù)流程為基礎(chǔ)，全面實(shí)施“跨區(qū)域通辦”。落實(shí)全國(guó)和全省通辦稅費(fèi)事項(xiàng)清單，實(shí)現(xiàn)同一事項(xiàng)在不同區(qū)域、不同層級(jí)“無(wú)差別受理、同標(biāo)準(zhǔn)辦理”。

（十二）推進(jìn)辦稅繳費(fèi)“一次成”。由專業(yè)納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)施面向納稅人繳費(fèi)人的稅費(fèi)服務(wù)，將出口退稅、涉房交易、車購(gòu)稅、社保繳費(fèi)和非稅收入服務(wù)事項(xiàng)統(tǒng)一納入一體化稅費(fèi)服務(wù)體系，建立健全“一口進(jìn)、一口出”工作機(jī)制，著力解決納稅人繳費(fèi)人“多頭跑、多次跑”問題。嚴(yán)格落實(shí)“前臺(tái)受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”要求，實(shí)現(xiàn)納稅人繳費(fèi)人只進(jìn)一扇門、只到一個(gè)窗、最多跑一次、辦成所有事。

（十三）升級(jí)社保繳費(fèi)服務(wù)。優(yōu)化升級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納、查詢、退費(fèi)功能，滿足多元化需求。落實(shí)省局統(tǒng)一發(fā)布的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)事項(xiàng)清單，明確事項(xiàng)辦理流程、辦理方式、辦理時(shí)限及報(bào)送資料。推行社保經(jīng)辦繳費(fèi)線上“一窗通辦”，線下“一廳聯(lián)辦”，持續(xù)優(yōu)化“我的常州”APP社保經(jīng)辦和繳費(fèi)服務(wù)“一網(wǎng)通辦”功能，積極推廣應(yīng)用社保費(fèi)線上退費(fèi)功能。

（十四）提升熱線咨詢質(zhì)效。取消市縣局特服號(hào)，統(tǒng)一以12366“一號(hào)對(duì)外”。與12345建立協(xié)調(diào)機(jī)制，以“打得通、響應(yīng)快、答得好”為愿景，充分發(fā)揮專家和技術(shù)團(tuán)隊(duì)支撐作用，提升咨詢答復(fù)規(guī)范率和準(zhǔn)確率。優(yōu)化征納互動(dòng)服務(wù)，提升稅費(fèi)咨詢智能化、精準(zhǔn)化水平。推進(jìn)線上咨詢與稅費(fèi)辦理系統(tǒng)功能集成，通過智能咨詢、人工咨詢、遠(yuǎn)程協(xié)助等方式實(shí)現(xiàn)“辦問一體”。

四、聚焦標(biāo)準(zhǔn)化，突出“優(yōu)服務(wù)”

（十五）持續(xù)規(guī)范稅費(fèi)服務(wù)流程。全面清理本級(jí)自行設(shè)立的流程阻斷性規(guī)則和增加納稅人負(fù)擔(dān)的監(jiān)管性措施。嚴(yán)格執(zhí)行總局、省局規(guī)范、規(guī)程，做到辦稅繳費(fèi)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、工作一個(gè)流程、服務(wù)一把尺子。持續(xù)加強(qiáng)稅費(fèi)服務(wù)場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、智能化建設(shè)，不斷提高服務(wù)水平。

（十六）提升政策確定性。健全稅收政策確定性服務(wù)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)同一稅收政策在全市范圍內(nèi)同一執(zhí)法口徑、同一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)。積極推進(jìn)大企業(yè)稅收事先裁定工作，對(duì)于大企業(yè)提出的事先裁定申請(qǐng)，及時(shí)明確處理意見。廣泛宣傳國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南，幫助“走出去”納稅人了解相關(guān)國(guó)家（地區(qū)）稅制等信息，防范和規(guī)避跨境投資稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（十七）快速響應(yīng)需求訴求。完善以納稅人繳費(fèi)人滿意度為導(dǎo)向的需求管理機(jī)制，定期開展需求調(diào)查。積極開展“一把手走流程”工作，設(shè)置“辦不成事”反映專用通道，建立納稅人繳費(fèi)人急難愁盼問題解決機(jī)制，充分利用辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局、納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線等多元渠道實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)需求分級(jí)分類快速響應(yīng)。

（十八）高質(zhì)量建設(shè)“e路稅風(fēng)”納稅服務(wù)品牌。以解決納稅人繳費(fèi)人急難愁盼問題為重點(diǎn)，進(jìn)一步豐富“e路稅風(fēng)”納稅服務(wù)品牌內(nèi)涵，提升“鞠英納稅服務(wù)工作室”“稅收智囊團(tuán)”功能定位，打造專業(yè)高效的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，積極開展“服務(wù)大局建功”—向民營(yíng)企業(yè)家“送服務(wù)、解難題、辦實(shí)事”專項(xiàng)行動(dòng)和“服務(wù)民企，常稅先行”主題系列活動(dòng)，形成一系列先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法。

（十九）保障合法權(quán)益。落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》新要求，明確納稅人繳費(fèi)人權(quán)利和義務(wù)，厘清征納權(quán)責(zé)邊界。加強(qiáng)稅務(wù)規(guī)范性文件權(quán)益性、合法性審核，更好維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益。探索應(yīng)用“有事好商量”協(xié)商議事機(jī)制，構(gòu)建稅費(fèi)爭(zhēng)議協(xié)同處理新模式。推動(dòng)公職律師參與涉稅爭(zhēng)議處理，開展涉稅爭(zhēng)議咨詢、組織調(diào)解、出具意見等法務(wù)活動(dòng)，暢通納稅人維權(quán)通道。建立運(yùn)行納稅繳費(fèi)服務(wù)投訴暨輿情定期分析改進(jìn)機(jī)制，維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益。

五、聚焦規(guī)范化，突出“轉(zhuǎn)方式”

（二十）深入推進(jìn)精確執(zhí)法。依托大數(shù)據(jù)精確定位風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)納稅人一般實(shí)行提示提醒前置，鼓勵(lì)自行糾正。能夠通過提示提醒消除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的，不遞進(jìn)執(zhí)法。有效運(yùn)用說(shuō)服教育、約談警示等非強(qiáng)制性執(zhí)法方式，讓執(zhí)法既有力度又有溫度。嚴(yán)格落實(shí)“首違不罰”清單和稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，落實(shí)長(zhǎng)三角區(qū)域行政處罰裁量基準(zhǔn)。堅(jiān)持“一年一戶一次”原則，實(shí)行無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾。推進(jìn)簡(jiǎn)易處罰事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，實(shí)現(xiàn)違法信息自動(dòng)提醒、處罰流程全程網(wǎng)辦、處罰結(jié)果實(shí)時(shí)傳遞。

（二十一）堅(jiān)持執(zhí)法公開透明。嚴(yán)格落實(shí)行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核“三項(xiàng)制度”，確保執(zhí)法過程透明公開、可追溯、可查詢。同時(shí)，通過互聯(lián)網(wǎng)、公共媒體、電子稅務(wù)局等平臺(tái)，全面公開風(fēng)險(xiǎn)管理新理念、新方式，以及對(duì)稅務(wù)人員職權(quán)濫用的投訴舉報(bào)渠道，實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法公平、公正、公開。

（二十二）便利企業(yè)破產(chǎn)涉稅事項(xiàng)辦理。落實(shí)企業(yè)破產(chǎn)處置涉稅事項(xiàng)辦理要求，推動(dòng)困境企業(yè)重整再生。依法有效推進(jìn)企業(yè)破產(chǎn)過程中納稅申報(bào)、發(fā)票使用申請(qǐng)、清算、納稅信用修復(fù)、稅務(wù)注銷等涉稅事項(xiàng)處置辦理。加大對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復(fù)支持力度，幫助符合條件的企業(yè)及時(shí)修復(fù)信用。

（二十三）維護(hù)公平稅收秩序。堅(jiān)持依法治稅原則，嚴(yán)密防范和嚴(yán)厲打擊各類涉稅違法行為，為守法守規(guī)納稅人營(yíng)造更加公平公正的市場(chǎng)環(huán)境。打擊惡意稅收籌劃以及利用新型經(jīng)營(yíng)模式逃避稅行為，打擊利用“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報(bào)”騙取優(yōu)惠等“三假”行為，依法嚴(yán)厲打擊團(tuán)伙式、暴力虛開發(fā)票等嚴(yán)重違法犯罪行為，提高稅警等部門聯(lián)合打擊的整體性、協(xié)同性、精準(zhǔn)性。

六、聚焦協(xié)同化，突出“守誠(chéng)信”

（二十四）推進(jìn)黨建與稅收營(yíng)商環(huán)境互融共進(jìn)。充分發(fā)揮黨在優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境中的領(lǐng)導(dǎo)核心作用，明確黨建引領(lǐng)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的要求和舉措。實(shí)施“聚力服務(wù)‘532’ 黨建引航當(dāng)先鋒”專項(xiàng)行動(dòng)，開展“百號(hào)優(yōu)服務(wù) 助力‘532’”主題活動(dòng)，評(píng)選優(yōu)秀案例，深化黨建和業(yè)務(wù)互融共進(jìn)力度。

（二十五）提高納稅信用管理和應(yīng)用水平。試點(diǎn)將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征繳情況納入信用評(píng)價(jià)范圍，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)主體更加全面科學(xué)的評(píng)價(jià)。進(jìn)一步優(yōu)化守信激勵(lì)措施，為守信納稅人在跨省遷移、發(fā)票使用、稅收證明等事項(xiàng)辦理時(shí)給予更多便利。優(yōu)化“銀稅互動(dòng)”數(shù)據(jù)交互通道和方式，創(chuàng)新“銀稅互動(dòng)”普惠信貸產(chǎn)品。

（二十六）規(guī)范重大稅收違法失信行為管理。實(shí)施《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》，加強(qiáng)重大稅收違法失信案件信息和當(dāng)事人名單動(dòng)態(tài)管理，積極開展信用修復(fù)工作。將信息通報(bào)相關(guān)部門實(shí)施監(jiān)管和依法依規(guī)開展聯(lián)合懲戒，引導(dǎo)市場(chǎng)主體規(guī)范健康發(fā)展。

（二十七）推進(jìn)“一件事”改革。完善市場(chǎng)主體準(zhǔn)入和退出機(jī)制,進(jìn)一步優(yōu)化市場(chǎng)主體開辦涉稅事項(xiàng)辦理，壓縮開辦時(shí)間。簡(jiǎn)化辦理市場(chǎng)主體歇業(yè)涉稅事項(xiàng)，提供線上稅務(wù)注銷前置預(yù)檢服務(wù)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)掃描識(shí)別，支持納稅人在線即時(shí)辦理稅務(wù)注銷。對(duì)向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷的納稅人，提供預(yù)先提示服務(wù)，方便納稅人自主辦理未結(jié)涉稅事項(xiàng)。實(shí)施不動(dòng)產(chǎn)登記、交易和繳納稅費(fèi)“一窗受理、并行辦理”，推進(jìn)部門信息互通，提升不動(dòng)產(chǎn)交易業(yè)務(wù)辦理便利度。深化稅務(wù)與海關(guān)部門數(shù)據(jù)共享，優(yōu)化電子稅務(wù)局、國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”功能，進(jìn)一步擴(kuò)大出口退稅申報(bào)“免填報(bào)”范圍。

（二十八）稅費(fèi)事項(xiàng)“就近辦”。依托村居社區(qū)等基層組織，做好社保費(fèi)網(wǎng)格化服務(wù)。貼近自然人多元化需求，加強(qiáng)與郵政等部門合作，將郵政網(wǎng)點(diǎn)等社會(huì)場(chǎng)所打造成稅費(fèi)政策宣傳、線上服務(wù)推廣應(yīng)用的重要陣地?？茖W(xué)配置自助辦稅終端，縮短服務(wù)半徑，方便就近自助辦理稅費(fèi)業(yè)務(wù)。

（二十九）深化稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)。充分發(fā)揮社會(huì)各界對(duì)稅收營(yíng)商環(huán)境的監(jiān)督作用，積極招募稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師，“沉浸式”零距離感受稅費(fèi)服務(wù)產(chǎn)品，定期反饋改進(jìn)情況。充分聽取、合理采納代表委員、專家學(xué)者、媒體代表等群體的意見建議，為重大事項(xiàng)辦理、服務(wù)管理舉措出臺(tái)、稅費(fèi)政策效應(yīng)評(píng)估等提供有益參考。落實(shí)稅收志愿服務(wù)管理相關(guān)制度，開展形式多樣的輔導(dǎo)辦稅志愿活動(dòng)。

（三十）發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)作用。對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)級(jí)高的機(jī)構(gòu)開通納稅服務(wù)綠色通道，為其提供便利化申報(bào)等措施。充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和人才優(yōu)勢(shì)，支持納入稅務(wù)監(jiān)管的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)按市場(chǎng)化原則為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，滿足納稅人多元化辦稅繳費(fèi)需求。開展涉稅服務(wù)虛假宣傳及廣告信息專項(xiàng)治理，促進(jìn)規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)秩序。

國(guó)家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局

2022年7月25日

（此件公開發(fā)布）