常供總〔2014〕29號

金壇市、溧陽市供銷合作社：

    為進一步加強財政專項資金管理，提高為農服務資金的使用效益，促進供銷合作社為農服務工作，2014年6月市總社財務處和監(jiān)察室聯(lián)合開展了2013年度為農服務專項資金抽查審計工作?，F(xiàn)將審計情況通報如下：

    一、審計概況

    審計工作采用自查與抽查相結合的方式，部門聯(lián)合，上下聯(lián)動，在對金壇、溧陽市社財政報賬項目資金進行審計檢查的同時，市總社財務處、監(jiān)察室聯(lián)合金壇、溧陽市社職能科室，分兩批召集2013年度8個“千社千品”富農工程項目實施主體農民專業(yè)合作社（其中金壇2家，溧陽6家）的財務人員，以“聽匯報、看賬簿、提問題”的方式進行了抽查審計。此次對抽查的“千社千品”項目實施主體審計檢查的重點是項目資金到帳使用和項目建設情況，同步了解掌握農民專業(yè)合作社財務會計制度建設和盈余分配情況。

    二、存在問題

    結合自查表格統(tǒng)計，從抽查審計情況來看，各專業(yè)合作社2013年度“千社千品”專項資金均已收到款項，但面上存在著共性問題，大部分專業(yè)合作社沒有按照《農民專業(yè)合作社財務會計制度》要求建立財務賬簿，財務制度建設不到位，會計核算基礎比較薄弱。具體表現(xiàn)在：

    1.財務人員配備方面。自查顯示，每家專業(yè)合作社都配備了會計人員，人數(shù)在1～2名不等，大部分為兼職。從實際抽查情況看，少數(shù)幾家專業(yè)合作社委托中介機構代理記賬，部分專業(yè)合作社會計人員實際沒有達到自報的人數(shù)，總體力量配備不強，并存在財會人員缺乏上崗證或兼職偏多的情況。

    2.會計賬簿建立方面。從抽查情況看，大部分專業(yè)合作社沒有建立健全會計賬簿。僅有少數(shù)幾家專業(yè)合作社建帳相對比較規(guī)范，有的只是設立一個總賬，沒有設立明細分類賬，項目專項資金的進出未能通過會計賬簿得到有效體現(xiàn)與監(jiān)管。

    3.票據憑證提供方面?！扒缜贰表椖可陥髸r要求申報單位提供與具體項目建設匹配的票據憑證復印件，原件保留備查，但在抽查審計中發(fā)現(xiàn)有的專業(yè)合作社無法提供對應的票據憑證原件，個別票據原件已退回原開票單位。

    三、整改建議

    對為農服務專項資金所涉及的“千社千品”富農工程項目實施延伸抽查審計，主要目的是以項目審計促進項目資金的規(guī)范使用與財務制度的規(guī)范執(zhí)行，更有序、有效、有力地組織好2014年度“千社千品”富農工程項目的實施。根據此次抽查審計中存在的突出問題，結合今年“千社千品”項目的申報工作，從財務審計角度特提出以下工作要求與建議：

    一要強化會計基礎培訓。市總社與金壇、溧陽市社要上下聯(lián)動，統(tǒng)籌安排，將財務專項培訓納入系統(tǒng)年度培訓計劃，并把《農民專業(yè)合作社財務會計制度》、《會計法》等作為重要內容，強化對系統(tǒng)聯(lián)結緊密的專業(yè)合作社財務人員的會計培訓，引導各專業(yè)合作社按會計制度要求逐步提高會計核算的規(guī)范化水平。

    二要加強前期工作指導。根據今年的市級財政為農服務新體系建設項目招標指南，“千社千品”富農工程項目的扶持重點、補助金額、申報比例等作了相應調整，項目申報工作也將很快展開。市總社業(yè)務處室要及時修訂完善“千社千品”項目管理意見，并結合抽查審計工作中發(fā)現(xiàn)的具體問題，梳理歸納出導向明確、操作可行的工作指導目錄，做到“問題梳理在先，要求明確在先，工作指導在先”，進一步增強項目實施的組織化程度。

    三要嚴格項目源頭申報。金壇、溧陽市社要以“千社千品”富農工程項目申報為契機，強化源頭把關，確立工作導向，優(yōu)先從與系統(tǒng)聯(lián)系合作緊密、會計核算工作相對規(guī)范的農民專業(yè)合作社示范社中推薦上報“千社千品”項目，同步要求并指導項目申報單位建立健全會計賬簿，進一步規(guī)范會計核算基礎工作。

    常州市供銷合作總社

    2014年7月14日